В данной статье-инструкции мы разберём важные моменты по заполнению и сдаче налоговой декларации за 1 полугодие 2023 года за ИП на упрощенной декларации, как самая простая форма ведения деятельности.
Сдавать 910 форму мы рекомендуем исключительно через сайт Кабинет налогоплательщика РК, который является официальным государственным сервисом и на практике достаточно надёжен.
По ссылкам выше, вы найдёте максимально подробные инструкции по работе с данным сервисом и непосредственно заполнению 910 формы пошагово.
Начнём мы с разбора базовых понятий и аббревиатур.
- ОПВ - обязательные пенсионные взносы, которые ИП платит за самого себя при наличии дохода в месяце и/или за сотрудников при наличии таковых
- СО - социальные отчисления. Аналогично платёж за самого себя как ИП и/или за сотрудников
- ВОСМС - оплата ОСМС за себя как ИП. Производится ежемесячно вне зависимости от того, был бы доход у ИП в данном конкретном месяце или нет
- ИПН - индивидуальный подоходный налог. Налог, который мы платим непосредственно с дохода
- СН - социальный налог, который платится также непосредственно с дохода
Наверняка вы слышали что ИП на упрощенке платит всего 3% налогов. И это дейстсвительно так и даже немного меньше по сумме. С дохода мы платим только ИПН 1.5% и СН 1.5% - сумма СО. Получается, что эти 3% мы делим пополам на 2 налога и от второго еще отнимается сумма, оплаченная по социальному налогу СО.
Теперь разберем основные шаги по заполнению налоговой декларации.
На 1 странице указываем следующие данные.
- ФИО и ИИН уже заполнены. Добавляем цифру 2 в поле указания за какое полугодие сдаём
- на следующем шаге выбираем "не ведёт бухгалтерский учёт" (4 по счёту)
- затем указываем первоначальная (первый раз сдаёте или нет) или очередная
- указываем, что мы резидент Казахстана
В разделе исчисления налогов указываем сумму всего оборота по ИП за 2 полугодие 2022 года, в том числе наличными и безналичным путём, что Вы провели именно через ИП.
Дополнительно после основного поля дублируем или разделяем в поля сколько у нас было путём наличными или безналичными. Это важный момент и если не поставить, может потом понадобиться сдавать доп. форму.
В разделе по сотрудникам - если они есть, ставим их численность, а если нет, то 0. ИП сам по себе не считается сотрудником - он владелец, непосредственно предприниматель, а не сотрудник.
Важный момент! Ранее, мы указывали в 008 и 009 строке цифру 0 т.к. вплоть до конца 2022 года мы всё ещё были освобождены от налогов и могли смело ставить по нулям и соответственно не платить налоги с дохода.
Начиная с 2023 года данная льгота упрощается и все ИП, после сдачи 910 формы за 1 полугодие 2023 года будут обязаны оплатить налоги с дохода (ИПН и СН).
На 2 странице 910 формы мы всё также считаем и заполняем социальные налоги от МЗП равной 70.000 тенге.
Данные налоги Вы обязаны были платить за себя в каждом месяце полугодия, при наличии дохода в том или ином месяце. В примере выше показан расчёт социальных налогов за ИП самого себя по минималке на 1 полугодие 2023 года. Не перепутайте - 1 января 2023 мы всё считаем и оплачиваем уже от МЗП равной 70.000 тенге
Статья подготовлена проектом cabinethelp.kz - полезные инструкции для предпринимателя.